הרינו להביא לידיעתכם החמרת קנסות מנהליים והטלת קנסות במקרים בהם לא הושתו בעבר, אשר תחולתם מיום 1.1.2016 והמחייבות הגברת המודעות וההיערכות. על פי תקנות העבירות המנהליות (קנס מנהלי- חיקוקי מסים) (תיקון), התשע"ו- 2015 (להלן: "התקנות"), בנוסף לסנקציות אחרות הקיימות בחוק, נקבעו קנסות, שעיקריהם מפורטים להלן:
1בגין אי הגשת דו"ח במועד לשלטונות מע"מ (ובכלל זה דו"ח מפורט) על ידי עוסקים יעמדו הקנסות על סך שנע בין 750 ₪ ל- 5,000 ₪ כתלות בסכום המס הנובע מהדו"ח.
לגבי אי הגשה במועד של דו"ח מפורט (מקוון) על ידי מלכ"רים ומוסדות כספיים, יעמוד הקנס על סך 3,000 ש"ח.
לגבי אי הגשה במועד של דוח מפורט (מקוון) החל על איחוד עוסקים, יעמוד הקנס על סך של 5,000 ₪.
יצוין, כי עד לתיקון הנ"ל סכומי הקנסות עמדו על 150 ₪ לעוסק זעיר ו-300 ₪ לעוסק מורשה.
2בגין אי-פירוט בדו"ח התקופתי, בדו"ח המפורט או בדוח שנתי מסכם פרט שהיה על הנישום לפרט לפי סעיפים 69א(א), (ב) או (ג), 70(ב) או 71א לחוק, יושתו קנסות בסך הנע בין סך של 500 ₪ ל- 2000 ₪ כתלות בסכום הפרט שלא ניתן לגביו פירוט כנדרש.
3מי שסירב או נמנע למסור ידיעה, מסמך, פנקס או דוגמה שהוא חייב למסרם, לאחר שנדרש לעשות כן או מי שסירב או נמנע להתייצב לחקירה לאחר שנדרש לעשות כן - קנס בסך 980 ₪ (עד לתיקון סכום הקנס עמד על סך 300 ₪).
4מי שלא ביצע את המוטל עליו לשם רישומו כנדרש יוטל קנס בסך 3,000 ₪ (עד לתיקון סכום הקנס עמד על 500 ₪).
5מי שלא ניהל פנקסי חשבונות או רשומות אחרות שהיה עליו לנהל, או נקבע בקביעה סופית שניהלם בסטייה מהותית מן ההוראות (המנהל לא אישר את פנקסי החשבונות) יהיה חייב בקנס בסך 3,000 ₪ (עד לתיקון סכום הקנס עמד על 2000 ₪).
6מי שהוביל טובין ללא תעודת משלוח / חשבונית יהיה חייב בקנס בסך של 2,000 ₪ (הקנס יוטל על בעל העסק, ולא על הנהג השכיר).
7על מי שרושם תקבוליו בסרט קופה רושמת, בשובר קבלה, בחשבונית, בספר פדיון יומי או בתיעוד מאושר אחר, ולא רשם בהם תקבול שהיה חייב לרשמו על פי אותן הוראות יוטל קנס בסך 4,390 ₪, לא יותר מפעם אחת בשנת מס פלונית (עד לתיקון סכום הקנס עמד על 2,000 ₪).
8הופסקו כליל העסקים או הפעילות של החייב במס או הופסקו לתקופה העולה על תקופת דו"ח אחת, או חלו אירועים המצריכים שינוי ברישום או ביטולו, כגון שינוי מען העסק, או מען המשרד הרשום של עסק שהוא תאגיד, חילופי שותפים בשותפות, שינוי בנציג בשותפות, שינוי במעמדו החוקי של החייב במס, שינוי בענף הכלכלי שאליו משתייך העסק, ידווח על כך החייב במס בכתב למנהל תוך 15 יום מהיום שבו חל האירוע. במידה ולא דווח, יוטל קנס בסכום של 500 ₪ (עד לתיקון סכום הקנס עמד על 200 ₪).
9עוסק הפטור מתשלום המס בשל היותו "עוסק פטור" יצהיר עד ה-31 בינואר בכל שנה על מחזור עסקאותיו בשנה שחלפה לפי טופס שקבע המנהל. במידה ולא תוגש הצהרה זו יוטל קנס בסך 750 ₪.
תשומת לבכם כי הקנס הינו בגין כל דו"ח או פרט שלא הוגשו כנדרש ועשוי להצטבר להיקפים משמעותיים. אנו תקווה כי רשות המסים תיתן התראות בטרם תטיל קנסות.
הירשם לניוזלטר
Please fill out the following form to access the download.