|
הקונגרס האמריקאי בפעולה של הרגע האחרון, מנע את "הנפילה" של ארה"ב מהמצוק הפיסקאלי ורוב גזרות המס המתוכננות נכנסו לתוקף רק לגבי בעלי הכנסות גבוהות. להלן סקירה תמציתית ביותר של מספר נושאים חשובים במיסוי ארה"ב החל מה-1 לינואר 2013:
• כל תושב זר אשר יש בבעלותו נכס נדל"ן בארה"ב או שהוא שותף בשותפות אמריקאית או חברה אמריקאית הממוסה כשותפות, בדרך כלל
LP Limited partnership ,LLC - Limited Liability Company חייב בהגשת דוח שנתי לרשויות המס בארה"ב על הפעילות שיש לו בארה"ב.
• החל משנת 2013 לתושבים זרים (נשואים) בעלי הכנסות גבוהות שמקורן בארה"ב, (יותר מ-225,000$ לבן זוג לשנה) שיעור המס יעלה מ-35% ל-39.6%. לבעלי הכנסות מתחת לסכומים אלו אין שינוי בשיעורי המס.
• לאותה קבוצת בעלי הכנסות גבוהות שיעור המס על דיבידנדים ורווחי הון עולה ב- 2013 מ-15% ל-20%. לבעלי הכנסות נמוכות הממוסות בשיעור של 10% או 15% מס רווחי הון הוא אפס, ולשאר הנישומים היחידים (בעלי הכנסות בינוניות) מס רווחי הון נשאר 15% ללא שינוי.
• מס מינימום אלטרנטיבי (AMT): הפטור ממס המינימום האלטרנטיבי (AMT) הונהג במקור ללא התאמה לאינפלציה. כחלק מהחקיקה החדשה, הקונגרס עדכון באופן קבוע התאמה לאינפלציה. מטרת המס הנ"ל היא למנוע מבעלי הכנסות גבוהות ליהנות מפטורים וניכויים מסוימים. תקרות הפטור הועלו רטרואקטיבית לשנת 2012.
• מס עזבון: לאזרחי ארה"ב או מחזיקי גרין קארד הפטור נשאר על 5,000,000$ (10,000,000$ לבני זוג) כאשר ב-2013 עם הצמדה לאינפלציה הוא כבר עומד על 5,250,000$. עם זאת, שיעור מס הירושה עולה ל-40%. כידוע מס עיזבון חל גם על נדל"ן, ונכסים אחרים בארה"ב הנמצאים בבעלות של תושבים זרים. הפטור לגבי תושבים זרים הוא נמוך בהרבה ונשאר ללא שינוי בגובה של 60,000$. ישנם תכנוני מס (חוקיים כמובן) המאפשרים צמצום החשיפה למס ירושה עבור תושבים זרים וזאת על ידי שימוש בחברות זרות או על ידי אופן מימון ההשקעות.
• היטל מס בריאות חל מ- 1.1.2013 על הכנסות שאינן מעבודה. כחלק מחוקי רפורמת הבריאות הוטל מס בריאות חדש על הכנסות שלא מעבודה (ריבית, דיבידנדים, רווחי הון, תמלוגים, דמי שכירות, והכנסה פסיבית משותפויות) אשר מעל ל-200,000$, בשיעור של 3.8%. היטל מס זה מוטל על אזרחים אמריקאים או בעלי גרין קארד ואינו מוטל על תושבים זרים.
• הפטור האישי PERSONAL EXEMPTION הועלה מ- 3,700$ ל- 3,800$.
• טבלת שיעורי מס פדראלי לשנת 2013 לתושבים זרים נשואים (תושבים זרים מחויבים להגיש בנפרד בארה"ב):
| הכנסות בדולרים |
שיעור מס |
| 0 - 8,925 |
10% |
| 8,926 - 36,250 |
15% |
| 36,251 - 73,200 |
25% |
| 73,201 - 111,525 |
28% |
| 111,526 - 199,175 |
33% |
| 199,176 - 225,000 |
35% |
| 225,001 ומעלה |
39.6% |
• באמצעות הוצאות הפחת שניתן לתבוע על השקעה בנדל"ן מניב וכן על ידי שימוש נכון במימון לצורך ביצוע ההשקעה ניתן לצמצם את נטל המס על רווחים שוטפים מנדל"ן בארה"ב.
|