כל מה שצריך לדעת על מיסוי חברות

 

מיסוי חברות ובעליהן הוא נושא מורכב, המשפיע באופן משמעותי על ההתנהלות הכלכלית של עסקים בישראל. הבנה מעמיקה של היבטי המיסוי השונים יכולה להוביל לחיסכון ניכר ולתכנון פיננסי מושכל.

חברות ציבוריות ופרטיות נבדלות בעיקר במספר בעלי המניות, כשחברה ציבורית מוגדרת כבעלת 35 בעלי מניות ויותר. על אף שהמיסוי בשני הסוגים זהה, חברות פרטיות נהנות מגמישות רבה יותר בתכנון המס.

הכנו עבורכם סקירה מקיפה של נושאי מפתח במיסוי חברות ובעלי מניות, תוך התמקדות בחברות פרטיות, בתקווה לסייע למנהלים ובעלי עסקים לקבל החלטות מושכלות בנושאי מיסוי. כמובן שלכל חברה מבנה וצרכים משלה, לכן חשוב להתייעץ עם מומחים בתחום.

תשלום מס חברות

מס חברות משולם על "הכנסה חייבת" המחושבת מהרווח בדוחות הכספיים המבוקרים, עם התאמות לפי פקודת מס הכנסה. התאמות אלה כוללות שינויים בפחת, טיפול בהוצאות לא מוכרות, והתייחסות להכנסות מיוחדות. הוצאות לא מוכרות עשויות להיות מחויבות במס דרך תלושי שכר או כ"הוצאות עודפות".

תכנון מס וקיזוז הפסדים

תכנון מס חברות יכול לכלול אסטרטגיות כמו קביעת מדיניות פחת, טיפול במלאי וחובות אבודים. חברות שירותים ללא מלאי עשויות לשלם מס על בסיס מזומן בתנאים מסוימים. חברות תעשייתיות המוגדרות כ"מפעל מועדף" נהנות משיעורי מס מופחתים.

בשנים של הפסד, ניתן לעתים להגיש דוח מתקן לשנים קודמות כדי להקטין את חבות המס. לדוגמה, במקרה של תביעה משפטית שהובילה להפסד בשנה מאוחרת יותר, ניתן לתקן את הדוח של השנה הקודמת ולקבל החזר מס.

שכר והטבות לבעלי שליטה

לבעלי שליטה מומלץ לתכנן באופן אופטימלי בין מס הכנסה וביטוח לאומי. השכר הרצוי נע 30-27 אלף שקל ברוטו לחודש, תוך ניצול מירבי של הטבות סוציאליות. חשוב להימנע מפיטורים של בעל שליטה בגיל העבודה כדי לשמור על הטבות מס עתידיות.

יתרת חובה של בעל מניות מותרת עד 100 אלף שקל אינה חייבת במס. מעבר לכך, החוב עשוי להיחשב כשכר או דיווידנד. קיימות אפשרויות שונות לתשלום מס על דיווידנד, בין אם על ידי החברה או בעל המניות.

רכב חברה חייב ב"שווי שימוש" כהטבת שכר, אם כי קיימים יוצאים מן הכלל, כמו כלי רכב כבדים או תפעוליים. כדאיות העמדת רכב לבעלי מניות גבוהה יותר ככל שעלות הרכב ואחזקתו גבוהות יותר.

חשוב לזכור כי בכל מקרה, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון ומומחה מס לגבי המצב הספציפי של החברה והבעלים, כדי להבטיח תכנון מס אופטימלי ועמידה בכל הדרישות החוקיות. אנחנו כאן לרשותכם לכל שאלה ועניין.