אשראי דוקומנטרי

 

מה זה אשראי דוקומנטרי?

אשראי דוקומנטרי (Letter of Credit) הוא שיטת תשלום המקובלת במסחר בינלאומי לביצוע עסקאות יבוא. השיטה נועדה לספק לצדדים רמת בטחון גבוהה, תוך גישור על הפערים, הסיכונים והבדלי האינטרסים בין היבואן (הקונה) ליצואן (המוכר; ספק הסחורה). בהתאם, השיטה מקובלת במקרים בהם יחסי האמון בין הצדדים לא מבוססים דיים, כמו בעסקה ראשונה, בעסקה בסכום גבוה או כאשר המצב הפוליטי/כלכלי במדינת היעד לא יציב.

השיטה (שידועה גם בשם "מכתב אשראי" או "אקרדיטיב"), מבוססת על התחייבות בנקאית לשלם למוטב המצוין באשראי (היצואן/הספק) סכום נקוב במועד שנקבע, כנגד מסמכי משלוח ("דוקומנטריים") המאשרים כי הסחורה נשלחה והעסקה הושלמה על פי התנאים שהוגדרו באשראי הדוקומנטרי.
 

איך זה עובד?

היבואן (Applicant) פונה לבנק שלו ומבקש לנפק אשראי דוקומנטרי תוך הכתבת התנאים, המסמכים והדרישות שיכללו בו. הבנק (נקרא "הבנק המוציא" - Issuing Bank) מנפק התחייבות לשלם ליצואן (Beneficiary) את הסכום הנקוב, תמורת קבלת הסחורה ובכפוף לקבלת מסמכים המעידים על עמידת היצואן בתנאים שהוגדרו. את ההתחייבות שולח הבנק המוציא אל הבנק המודיע (Advising Bank), שלרוב נמצא במדינת היצואן והוא גם זה שיקבל את המסמכים הנדרשים למימוש האשראי.

בעוד שישנם סוגים שונים של אשראי דוקומנטרי, הסוג המקובל ביותר הוא אשראי דוקומנטרי בלתי חוזר (Irrecoverable L/C) – לפיו התחייבות הבנק המוציא היא התחייבות בלתי חוזרת לביצוע התשלום, הכפופה אך ורק לקבלת האישורים שהיצואן עמד בתנאים שהוגדרו. כלומר, ללא קשר למצבו הכספי של הרוכש/היבואן בעת קבלתם.

מדובר בהסדר נוח עבור שני הצדדים – הרוכש/היבואן לא צריך לשלם בעד הסחורה לפני שהגיעה לידיו, ונהנה מאשראי מסוים; ואילו המוכר/היצואן מקבל התחייבות בנקאית לביצוע התשלום במלואו ובמועדו, ונהנה מרשת ביטחון מסוימת.

מלבד לתנאים המוגדרים באופן ספציפי לכל עסקה, ישנם כללים מוגדרים לביצוע עסקאות אשראי דוקומנטרי, כפי שנקבעו על ידי לשכת המסחר הבינ"ל (ICC) בפרסום שנקרא UCP 500.

---

BDO ישראל לעסקים קטנים ובינוניים

BDO ישראל הינה פירמת ראיית חשבון וייעוץ עסקי מובילה, עם ניסיון רב שנים בליווי עסקים קטנים ובינוניים בארץ ובעולם. היכרותנו עם הצרכים, ההזדמנויות והסיכונים של העסקים הקטנים והבינוניים, מאפשרים לנו להציע מעטפת שירותים מותאמת אישית לצרכי הלקוח.

אנו מציעים ללקוחותינו יחס אישי לצד מעטפת שירותים של פירמה מובילה:

• ביקורת וסקירה של דוחות כספיים
• ייעוץ שוטף בנושאי חשבונאות ומיסים
• ייצוג שוטף בפני רשויות המס
• דוחות אישיים לבעלי המניות
• הנהלת חשבונות וחשבות, הכנת משכורות ותלושי שכר לעובדים בעסק
• חישוב הפרשות לפנסיה, קרנות השלמות, גמל
• ייעוץ וליווי עסקי

 

צרו קשר עם המומחים שלנו במחלקת מיסים