דוח שנתי

 

מה זה דוח שנתי?

דוח שנתי (או "דוח מס הכנסה שנתי", קרוי גם דוח 1301) הוא מסמך המאגד את כלל ההוצאות וההכנסות של העוסק לשנת המס. המטרה בהכנת דוח שנתי, היא לשקף לרשויות המס את הפעילות הפיננסית השוטפת של העוסק, על בסיסה יחושב שיעור המס הסופי שעליו לשלם בגין אותה השנה. בתוך הרשימה הארוכה של החייבים בהגשת דוח שנתי, ניתן לזהות שלוש קבוצות מרכזיות:

• עצמאים – כל עוסק מורשה או עוסק פטור חייבים בהגשת דוח שנתי, בכלל זה עוסק שלא רשם הכנסות מעסק באותו השנה.

• בעלי מניות בחברות פרטיות – מלבד לחובה שחלה על החברה עצמה, כל בעל מניות בחברה פרטית חייב גם הוא בהגשת דוח שנתי.
   
• ובעלי הכנסות גבוהות – החייבים במס יסף; כל יחיד שהכנסתו עולה על 640,000 ₪, בהצטרף כל ההכנסות החייבות במס לרבות שבח מקרקעין, חייב במס בשיעור 3% (נכון ל-2017) ובהגשת דוח שנתי למס הכנסה.

הדוח השנתי כולל בתוכו את כל הניכויים והזיכויים של העוסק לפי מס הכנסה, ולאחר הגשתו מודיעה הרשות האם בעל העסק חייב במס נוסף על תשלומי המקדמות שביצע במהלך השנה או שהוא זכאי להחזר כספי.

 

צור קשר עם המומחים