מתי לפעול כיחיד [עוסק] ומתי כחברה ?
מתי לפעול כיחיד [עוסק] ומתי כחברה ?
מתי לפעול כיחיד [עוסק] ומתי כחברה ?
הפנים לשאלה: משפטי, חשבונאי, מיסוי, מיתוג ותדמית, אקזיט.
הפן המשפטי
כולל הגנה על בעלי המניות [בעמ"נ] במקרה של כשל כלכלי. חברה מגנה על בעמ"נ מפני כשל עיסקי, כל עוד בעלי המניות לא פעלו בזדון כדי למוטט אותה. חברה אינה מגנה על בעמ"נ במישור הפלילי. במקרה של כשל בחברה, בתום לב - לא יוכלו הנושים הלא מובטחים לרדת לנכסי בעמ"נ. במידה ויוכח שבעמ"נ לא פעלו בתום לב, תרמו ברשלנות לכשל הכלכלי, עלול בית משפט לקבוע שיש "להרים את המסך" ולחשוף את בעמ"נ לחובות החברה. הגנה זו אינה תקפה כלפי נושים מובטחים, בנקים, רשויות המס ומוסדות המדינה – אלה, כמעט תמיד, יוכלו לתבוע את המגיע להם גם מבעמ"נ. כבעמ"נ - הקפידו ככל שניתן, לא לערוב לחובות החברה כלפי נושים. אמירה כמו: "הבנקים תמיד דורשים ערבות אישית" – אינה נכונה לכל מצב. במקרה של חברה בעלת חוסן פיננסי גבוה, הבנק עשוי להסתפק בביטחונות "סולו" על בסיס נכסים ותזרים מזומנים של החברה. אם אתם פועלים כחברה ועדיין ערבים אישית לחובותיה, אני ממליץ על מיפוי הביטחונות ופעולה מהירה להסרתם. חברה מאפשרת גם הפרדה בין בעלות לניהול. בעמ"נ יכולים למנות לחברה מנכ"ל, החייב באחריות מכוח היותו "נושא מישרה". יחיד לא יוכל לעשות כן.
פן חשבונאי
כולל הבדלים מהותיים בין יחיד לחברה. יחיד, בדרך כלל, מנהל "הנח"ש חד צידית" – זו משקפת הכנסות והוצאות בלבד. אינה משקפת השקעות, חוב לקוחות וספקים, מלאי, התחייבויות לבנקים ולאחרים ובוודאי לא הון העצמי. הנח"ש חד-צידית טובה בעיקר לבעלי מקצועות חופשיים אשר מנהלים הנח"ש על בסיס מזומנים. כאשר פעילות עסקית כוללת רכוש קבוע, מלאי, הון חוזר, הלוואות ועוד – מומלץ לנהל את הפעילות באמצעות הנח"ש ב- "שיטה הכפולה" – זו תאפשר מעקב חובות לקוחות וספקים, התייחסות למלאי ורכוש קבוע, חוב לבנקים ויכולת מדידה של האיתנות הפיננסית וההון העצמי.
פן המיסוי
כל עוד הרווח השנתי [לכל אחד מהבעלים] נמוך מ 400-450 אש"ח, עדיף לפעול כיחיד. ברמת רווחיות זו סביר שהיחיד ימשוך את התזרים הפנוי לטובת צריכה ולכן לא יושג חסכון מס לעומת חברה. כאשר הרווח השנתי עולה על 450 אש"ח לשנה עדיף לפעול כחברה. בעמ"נ של החברה ימשכו משכורת [גובה השכר תלוי במצבם האישי של בעמ"נ] ואילו יתרת הרווחים יחוייבו במס חברות בשיעור 23%. אילו רווחים אלה היו ממוסים כיחיד, שיעור המס השולי עשוי להגיע ל 62% [כולל דמי ביטוח לאומי] ומכאן החסכון במס של חברה. כאשר בעמ"נ ירצו למשוך רווחים מהחברה, הם יעשו זאת באמצעות דיבידנד. זה חייב בשיעור מס של 30% והוא פטור מביטוח לאומי. בחברה יוכלו בעמ"נ לצבור זכות לקבל פיצויי פיטורין פטורים ממס [עד גובה התקרה] – הטבה שלא ניתנת ליחיד. בחברה ניתן לנהל ולממן את רכב בעמ"נ בעלות נמוכה משמעותית מיחיד [ככל שהרכב יקר והוצאות גבוהות – עדיפות לחברה].
היבט מיתוג ותדמית
מקובל שתדמית של חברה גבוהה מיחיד. אין סיבה ברורה למחשבה זו, מה גם שכל אחת מצורות ההתאגדות מאפשרת שימוש בשם מסחרי, בנוסף לשם החברה או היחיד. ניתן למתג את הפעילות, במספר מותגים כל עוד נעשה שימוש חוקי בשמות וסימני מסחר.
אקזיט
יחיד אינו יכול למכור את "מניותיו" בפעילות אך הוא כן יוכל למכור מוניטין, ידע, תיק הלקוחות וכיוב. שיעור המס שיחול על המכירה עשוי להיות עירוב בין הכנסה עיסקית רגילה [שיעור מס שולי של 47% לפני ביטוח לאומי] לבין רווח הון [שיעור מס של 25%]. זהו מיסוי "חד שלבי" ולאחר תשלום המס, הכסף שייך לבעלים. חברה ניתן למכור בשלוש צורות נפוצות – מכירת מניות או הקצאת מניות לרוכש, או מכירת פעילות או שילוב בין השניים הראשונים. מכירת מניות מהווה "רווח הון" והמס הוא "חד שלבי". הקצאת מניות לרוכש אינה אירוע מס. מכירת פעילות תיצור רווח בחברה החייב במס חברות, ואילו משיכת הכסף "עד הבית" תחויב במס על דיבידנד בשיעור 30%. במקרה שלבעמ"נ יש יתרת זכות בחברה, הם לא ישלמו מס על סכום שימשכו עד הבית, בגובה יתרת הזכות. יתרת זכות אופיינית למצב בו בעמ"נ הלוו כספים לחברה [הלוואת בעלים, שטר הון וכיוב.].
איחולי שנה אזרחית בריאה, פוריה ומאתגרת.
BDO ישראל לעסקים קטנים
BDO ישראל הינה פירמת ראיית חשבון וייעוץ עסקי מובילה, עם ניסיון רב שנים בליווי עסקים קטנים בארץ ובעולם. היכרותנו עם הצרכים, ההזדמנויות והסיכונים של העסקים הקטנים, מאפשרים לנו להציע מעטפת שירותים מותאמת אישית לצרכי הלקוח.
אנו מציעים ללקוחותינו יחס אישי לצד מעטפת שירותים של פירמה מובילה:
- ביקורת וסקירה של דוחות כספיים
- ייעוץ שוטף בנושאי חשבונאות ומיסים
- ייצוג שוטף בפני רשויות המס
- דוחות אישיים לבעלי המניות
- הנהלת חשבונות וחשבות, הכנת משכורות ותלושי שכר לעובדים בעסק
- חישוב הפרשות לפנסיה, קרנות השלמות, גמל
- ייעוץ וליווי עסקי